Кипр стал популярной юрисдикцией для смены налогового резидентства из-за привлекательных налоговых ставок и режима налогообложения. Какие правила нужно соблюдать при этом и какие документы подтвердят, что вы больше не налоговый резидент другой страны?
Согласно Налоговому кодексу Кипра, физическое лицо может быть признано налоговым резидентом Кипра по двум критериям:
1. Проживание в стране не менее 183 дней в году – это стандартный критерий для большинства стран.
2. «Правило 60 дней» (60-Day Rule) – с 2017 года Кипр ввел гибкое правило, которое позволяет физическому лицу стать налоговым резидентом, если заявитель проводит в стране не менее 60 дней в году и выполняет следующие требования:
– не является налоговым резидентом другой страны.
– ведет экономическую деятельность или имеет постоянное жилье на Кипре.
– не проводит в течение года более 183 дней в любой другой стране.
Преимущества налогового резидентства на Кипре
Кипр предлагает ряд преимуществ для физических лиц, которые становятся его налоговыми резидентами. Во-первых, здесь действует система налогообложения, основанная на низких ставках по корпоративным налогам и дивидендам.
Особенности налогообложения на Кипре заключаются в следующем:
• Налог на доход физических лиц: Ставка налога на доход составляет 17%. Однако налоговые резиденты Кипра могут воспользоваться льготами и освобождением от налогов на дивиденды, проценты и доходы от продажи недвижимости.
• Отсутствие налога на наследство. Это делает Кипр привлекательным для физических лиц, желающих передать свое имущество по наследству.
• Налоговые льготы для новых резидентов. В рамках программы для привлечения иностранных инвесторов существует ряд налоговых льгот, включая пониженную ставку налога на доходы от дивидендов, полученных от зарубежных компаний.
Прекращение налогового резидентства в других странах
Для смены налогового резидентства необходимо не только соответствовать требованиям Кипра, но и документально подтвердить прекращение статуса налогового резидента в другой стране.
1. Великобритания
В Великобритании система налогового резидентства регулируется Законом о налогообложении (Income Tax Act). Для определения статуса налогоплательщика здесь используются несколько критериев, включая число дней пребывания на территории страны, а также более сложные тесты, такие как связь с домом, семьей и рабочими обязанностями.
2. Германия
В Германии налоговое резидентство регулируется Налоговым кодексом Германии (Abgabenordnung). Для того чтобы перестать платить налоги в этой стране, необходимо предоставить доказательства выезда из нее, включая документы, подтверждающие, что лицо больше не имеет постоянного места жительства, а также справку о его отсутствии в стране на протяжении года.
Смена налогового резидентства – это сложный процесс, который требует внимательного подхода к соблюдению норм и требований законодательства как в стране, где прекращается налоговое резидентство, так и в стране, где оно приобретается.
Элина Алманова
Адвокат
[email protected]
Члены Vestnik Premium могут получить бесплатную консультацию у автора статьи. Для подробностей напишите координатору клуба читателей ВК [email protected].
